Понятие и критерии оценки кредитоспособности заемщиков

В процессе осуществления кредитной деятельности банки подвергаются различного рода рискам, самым существенным из которых является кредитный риск. Он представляет собой потенциальную возможность потери банком долга и процентов по ссуде, которая возникает из-за неспособности заемщика в полном объеме и в запланированные сроки погасить задолженность перед кредитором. С целью минимизации кредитных рисков на предварительном этапе процесса кредитования банк осуществляют оценку кредитоспособности заемщика, определяя его потенциальные возможности и риски невозврата кредита в оговоренный срок.

Критерии и показатели оценки кредитоспособности заемщика во многом определяются и зависят от различных факторов, как на уровне заемщика, так и на макроуровне. Экономические особенности предприятия-заемщика, степень развития отрасли, уровень инфляционных процессов, развитие предпринимательства, денежно-кредитная политика государства, банковские технологии и многие другие факторы определяют приоритетность и актуальность показателей при оценке кредитоспособности заемщиков. Кредитоспособность заемщика определяет способность заемщика в полном объеме и в установленные сроки рассчитываться по своим долговым обязательствам по кредиту и возвратить его, предусматривает наличие предпосылок для получения кредита.

При проведении оценки кредитоспособности заемщиков банки различают три категории заемщиков: юридические лица, банки и физические лица. В соответствии с законодательством банки должны регулярно проводить оценку финансового состояния заемщиков для того, чтобы вовремя выявлять проблемные кредиты и принимать соответствующие меры по снижению проблемной задолженности. При оценке финансового состояния предприятия-заемщика, например, анализируют показатели, которые характеризуют: ликвидность; финансовую устойчивость; рентабельность; оборачиваемость оборотных активов и кредиторской задолженности и др.

Оценка кредитоспособности – это анализ большого количества сведений и документов. Сейчас большая часть информации по каждому заемщику есть в общих банковских базах данных, тогда как раньше, чтобы проверить платежеспособность заемщика, требовалось множество документов и длительное количество времени. Сегодня специализированные программы позволяют рассчитать показатели за несколько минут. Таким образом, обеспечение кредита служит гарантией возврата средств кредитора и минимизирует его кредитные риски. Оно выражается в виде оформленного специальным договором вторичного источника погашения кредита и может быть представлено залогом, поручительством, гарантией, страхованием и т.д.

На основании результатов оценки финансового состояния банк определяет класс банка-должника в соответствии с приведенными ниже характеристиками. Класс А (наивысший) – финансовое состояние хорошее: деятельность прибыльна; экономические нормативы и нормативы обязательного резервирования соблюдаются; динамика абсолютных и относительных показателей финансовой отчетности является положительно стабильной; вывод аудиторского отчета – «безусловно позитивный»; нет расчетных документов, не выполненных в срок по вине банка; банк-должник (нерезидент) имеет кредитный рейтинг не ниже «А» согласно международной шкале, подтвержденный в бюллетене агентства (компании) Standard & Poor’s, или аналогичный рейтинг других ведущих мировых рейтинговых агентств (компаний).

Класс Б – финансовое состояние удовлетворительное: деятельность безубыточная; экономические нормативы и нормативы обязательного резервирования соблюдаются, но нет позитивной динамики абсолютных и относительных показателей финансовой отчетности; вывод аудиторского отчета – «безусловно позитивный»; нет расчетных документов, не выполненных в срок по вине банка; банк-должник (нерезидент) имеет кредитный рейтинг не ниже, чем «инвестиционный класс» согласно международной шкале, подтвержденный в бюллетене агентства (компании) Standard & Poor’s, или аналогичный рейтинг других ведущих мировых рейтинговых агентств (компаний).

Класс В – финансовое состояние неудовлетворительное: деятельность нестабильно прибыльная; имеются отдельные факты несоблюдения экономических нормативов и нормативов обязательного резервирования; абсолютные и относительные показатели финансовой отчетности имеют негативную динамику; вывод аудиторского отчета – «условно позитивный»; нет расчетных документов, не выполненных в срок по вине банка; банк-должник (нерезидент) имеет кредитный рейтинг не ниже «В» согласно международной шкале, подтвержденный в бюллетене агентства (компании) Standard & Poor’s, или аналогичный рейтинг других ведущих мировых рейтинговых агентств (компаний).

Класс Г (самый низкий) – финансовое состояние критическое: убыточная деятельность; экономические нормативы и нормативы обязательного резервирования не соблюдаются; абсолютные и относительные показатели финансовой отчетности имеют негативную динамику; вывод аудиторского отчета – негативный или отсутствует (кроме банка со сроком деятельности меньше одного года); имеются расчетные документы, не выполненные в срок по вине банка. К этому классу также относится банк-должник, относительно которого отозвана банковская лицензия или который расположен на территории офшорных зон в соответствии с нормативным перечнем. Банк должен отнести такого должника к низшему классу в случае наличия у банка-должника характеристик, которые отвечают разным классам.

Банк определяет класс банка-должника, который является нерезидентом, по классу, более низкому из двух, определенных на основании оценки его финансового состояния и риска страны местонахождения.

Банк проводит оценку финансового состояния физического лица, которому предоставлен кредит, в том числе субъекту хозяйствования, на основании количественных и качественных показателей.

Оптимальные значения этих коэффициентов банк устанавливает самостоятельно с учетом видов кредитов и в зависимости от формы их предоставления, целевого назначения, срока пользования, наличия обеспечения, способа уплаты и т.п. Банк для расчета количественных показателей учитывает доходы, факт получения которых подтверждается достоверными документами, выданными третьим лицом (справка с места работы, справка о доходах, выписка (справка) банка из счета о движении средств).

Банк оценивает качественные показатели на основании достоверных документов, в том числе соответствующих копий документов, засвидетельствованных в установленном законодательством порядке. Оценка финансового состояния должника-физического лица, являющегося субъектом хозяйствования, должна осуществляться банком также с учетом анализа его финансовой отчетности, который обязан учитывать исследование динамики показателей его деятельности. Учет количественных и качественных показателей во время определения финансового состояния должника-физического лица должен осуществляться в соотношении 70 : 30 соответственно.

Банк определяет класс должника-физического лица на основании результатов оценки его финансового состояния в соответствии с приведенными ниже характеристиками. Класс А – финансовое состояние хорошее: совокупный чистый доход должника-физического лица по отношению к его расходам/обязательствам превышает взносы на погашение долга; наличие в собственности имущества, кроме имущества, переданного в залог, которое по уровню ликвидности относится к І-ІІІ группам, установленным для должника-юридического лица; коэффициенты, которые характеризуют текущую платежеспособность должника-физического лица и его финансовые возможности выполнить обязательство по кредиту, превышают их оптимальные значения.

Класс Б – финансовое состояние удовлетворительное: совокупный чистый доход должника-физического лица по отношению к его расходам/обязательствам свидетельствует о достижении граничного предела относительно возможности погашения долга, прослеживается негативная тенденция (смена места работы с ухудшением условий, роста объема обязательств должника, который свидетельствует о повышении вероятности несвоевременного и/или в неполной сумме погашения долга); коэффициенты, которые характеризуют текущую платежеспособность должника и его финансовые возможности выполнить обязательства по кредиту, не ниже, чем их оптимальные значения.

Класс В – финансовое состояние неудовлетворительное: совокупный чистый доход должника-физического лица по отношению к его расходам/обязательствам несколько ниже граничного предела возможности погашения долга; имеются негативные изменения общего материального состояния клиента и/или его социальной стабильности; рост объема обязательств должника свидетельствует о высокой вероятности несвоевременного и/или в неполной сумме погашения долга; коэффициенты, которые характеризуют текущую платежеспособность должника и его финансовые возможности выполнить обязательство по кредиту, несущественно ниже их оптимальных значений.

Класс Г – финансовое состояние критическое: совокупный чистый доход должника-физического лица по отношению к его расходам/обязательствам является недостаточным для своевременного и в полной сумме погашения долга; коэффициенты, которые характеризуют текущую платежеспособность должника и его финансовые возможности выполнить обязательства по кредиту, ниже оптимальных значений. Банк должен отнести должника к низшему классу в случае наличия у должника-физического лица характеристик, которые отвечают разным классам.

Банк относит должника-физическое лиц к классу Г в случае:

• отсутствия в договорах письменного согласия такого должника на сбор, хранение, использование и распространение через бюро кредитных историй информации о должнике;
• отсутствия документов, которые подтверждают получение должником постоянных доходов с учетом установленной периодичности;
• возбуждения против должника-субъекта хозяйствования дела о банкротстве или признания банкротом в установленном законодательством порядка;
• отсутствия у должника, которому предоставлен кредит в иностранной валюте, источников поступления выручки/доходов в иностранной валюте в объеме, достаточном для погашения долга на протяжении действия договора.