Денежные средства во временном распоряжении учреждения

Операции со средствами, находящимися во временном распоряжении, – это операции, связанные с получением средств и их возвратом владельцу или перечислением в доход бюджета.

Во временном распоряжении учреждения могут находиться денежные средства, поступившие в результате:

• изъятия в ходе дознания, предварительного следствия, не являющиеся   вещественными доказательствами, при наложении ареста на имущество обвиняемого (подозреваемого), на которые может быть обращено взыскание в целях возмещения причиненного материального ущерба или исполнения приговора в части конфискации имущества;
• залоговые суммы, вносимые обвиняемым (подозреваемым) с санкции прокурора. Денежные средства со счетов списывают распорядители в соответствии с приговором (определением) суда или постановлением следователя, прокурора в доход федерального бюджета либо при возврате денежных средств законным владельцам. Другие операции по указанным счетам не совершаются;
• получения на ответственное хранение;
• поступления в обеспечение заявок на участие в конкурсе (аукционе) согласно Федеральному закону от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ “О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд”;
• в прочих установленных российским законодательством случаях.

Для учета таких средств также предусмотрен счет 20111 “Денежные средства во временном распоряжении учреждения” (при этом в 18-м разряде кода счета бухгалтерского учета указывается код вида финансового обеспечения (деятельности) 3 – средства во временном распоряжении).

Лицевые счета по учету средств во временном распоряжении закрываются в трех случаях:

1. отмены или признания утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов РФ, являющихся основанием для осуществления операций со средствами во временном распоряжении клиента;
2. исключения учреждения из Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета в установленном порядке;
3. по заявлению учреждения на закрытие лицевого счета в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой ОФК и его перемещением с места временной дислокации на постоянное местонахождение.

На дату закрытия лицевого счета необходимо провести сверку с ОФК данных о движении и остатках средств во временном распоряжении.

Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федерального учреждения в соответствии с законодательством РФ.

Акт сверки составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями ОФК и государственного учреждения. В случае передачи учреждения на обслуживание в другой ОФК акт сверки составляется в трех экземплярах. Третий экземпляр представляется в ОФК, принимающий учреждение на обслуживание.

При наличии на лицевом счете по учету средств во временном распоряжении остатка средств в ОФК представляется платежное поручение на его перечисление по назначению.

Правила совершения операций с наличными денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, аналогичны правилам учета денежных средств в кассе.